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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

¿Sabe usted si esta obligado (a) a presentar declaracion del impuesto sobre la renta y complementarios por el ano gravable 2015 ?
    Si usted es persona natural con residencia fiscal en Colombia y si responde afirmativamente a por lo menos una de las siguientes preguntas, está obligada a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2015:
  • 1.- ¿Obtuvo en 2015 ingresos brutos iguales o superiores a $ 39.591.000?

  • 2.- ¿Su patrimonio bruto a diciembre 31 de 2015 fue superior a $ 127.256.000?

  • 3.- ¿Durante el año gravable 2015 realizo compras y/o consumos en efectivo, con tarjetas de crédito, préstamos o cualquier otro medio de pago de bienes como casas, apartamentos, lotes, vehículos u otros activos y/o consumo de bienes por más de $ 79.181.000?

  • 4.- ¿Realizo consignaciones en sus cuentas bancarias depósitos o inversiones financieras durante 2015 por más de $ 127.256.000?

  • 5.- ¿Es responsable del IVA en el régimen común, al cierre del año gravable 2015?

Calendario de vencimientos.

Programa de Ayuda Renta año gravable 2015

  (2016-10-19) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

ABC Renta Personas Naurales
  • Para saber a qué categoría pertenece para el año gravable 2015, debe tener en cuenta las características y condiciones señaladas en la norma para cada una de ellas.
  • 1. ¿Quiénes son Residentes para efectos fiscales en Colombia?

  • 2. ¿Cuáles son las categorías de Personas Naturales?

  • 3. ¿A qué categoría pertenezco?

  • 4. ¿Cuántos y cuáles sistemas de determinación de la Renta para Personas Naturales existen?

  • 5. ¿En qué consiste el IMAN para empleados?

  • 6. ¿En qué consiste el IMAS para empleados?

  • 7. ¿En qué consiste el IMAS para trabajadores por cuenta propia?

  • 8. ¿Cuál sistema debo aplicar para determinar mi renta?

  • 9. ¿Cuál es el periodo gravable para las personas naturales?

  • 10. ¿Qué es el patrimonio bruto?
  (2016-10-19) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

ABC Renta Personas Naurales.
Informacion Renta reportada por terceros.
  • La DIAN pone a disposición de los contribuyentes inscritos en el RUT y que tienen cuenta habilitada, el Servicio de “Consulta de Información Declaración de Renta” a través del cual podrá conocer la información reportada por terceros respecto de las operaciones que efectuaron con ellos los contribuyentes durante el año gravable 2015.
  • Tenga en cuenta que:
Aquellos contribuyentes que se inscriben por primera vez en el RUT, tendrán acceso al servicio de “Consulta de Información Declaración de Renta”, aproximadamente tres (3) días hábiles después de su inscripción y habilitación de cuenta.

La información presentada es una referencia por los conceptos de patrimonio e ingresos únicamente, para guiar y facilitar a los contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones formales, lo que no lo exonera de declarar los valores totales de cada uno de los dos conceptos mencionados, que son de su exclusivo conocimiento.

La consulta está ubicada cuando se ingresa a los Servicios Informáticos Electrónicos a través del portal de la entidad en “Mis actividades”, en el icono de “Consulta Información Declaración de Renta”.

La consulta contiene la información disponible en la entidad a la fecha en que el contribuyente hace uso de ella, por lo tanto los datos pueden cambiar de una fecha a otra por el ingreso de nueva información o por las correcciones que presente el informante.
  (2016-10-19) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

Mayor Informacion Renta Naturales.
  • ¿Cuáles son las formas vigentes de reducción de la base de retención en la fuente que aplican a los trabajadores independientes y si sigue aplicando la disminución de la base por concepto de aportes AFC?
  • Tenga en cuenta que:
  (2016-10-19) [Mas Información]
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Fuente: Portafolio

Los dos rumores de la reforma tributaria que no le gustan a los empresarios.
  • A la Andi le preocupan dos temas sobre los que se habla: un impuesto a las bebidas no alcohólicas y la eliminación de facto de las zonas francas.
Finalmente se viene la reforma tributaria. Desde antes de ser aprobada la del 2014, se había creado el compromiso de que fuera “estructural” y que solucionara las distorsiones históricas, incluyendo las muy protuberantes que se estaban creando en ese momento.

En el largo camino transcurrido entre ese fin del año 2014 y hoy, mucho ha pasado en términos económicos, especialmente aparecieron las afugias fiscales que no teníamos en esos momentos. Así, la reforma que se requiere hoy debe ser “estructural”, debe aumentar el recaudo para compensar la caída de la renta petrolera y permitir la financiación del posconflicto.

Desde el punto de vista de competitividad, la reforma debe permitir que Colombia elimine las inmensas desventajas frente al mundo. Un trabajo de la Andi mostró cómo los empresarios colombianos pagan una tasa impositiva final del 69,2%, una de las tres más altas del planeta superando con creces el 47,4% de Latinoamérica y el 41,2% de países de la Ocde, nuestros competidores en productos e inversión.

Razonables son las voces que piden que pensemos en términos del beneficio general y no pidamos que se incluyan ventajas indebidas para agentes individuales o sectores particulares.
  (2016-09-27) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

Documento Inventario Beneficios Tributarios.
  • Beneficios Tributarios y Aduaneros
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, consiente de la trascendencia de la figura de los beneficios tributarios, ha identificado la necesidad de contribuir a la generación de conocimiento de este tipo de figuras con miras a facilitar la planeación tributaria de los contribuyentes, mejorar la calidad de la información reportada en los formularios y servicios informáticos de la entidad u ofrecer mayores elementos para las labores de análisis, control o investigación del sistema tributario y la política fiscal del país.

En este marco, la primera etapa de trabajo corresponde a un ejercicio continuo que permita la identificación plena de los beneficios tributarios y aduaneros vigentes. En tal sentido se elaboró un inventario de los incentivos y una compilación del marco reglamentario que define la aplicación de cada una de las exenciones identificadas. Los avances presentados en esta oportunidad corresponden a la revisión de los beneficios aplicados en el Impuesto sobre la Renta y Complementarios, en el Impuesto sobre las Ventas, en el Impuesto a la Riqueza y en el Impuesto sobre la Renta para la Equidad.

Adicionalmente, considerando que uno de los ejes centrales de análisis de los beneficios tributarios es su eficacia como instrumentos fiscales para la implementación de intereses y políticas de carácter público, el inventario incluye varios campos orientados a indicar:
  (2016-09-26) [Mas Información]
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Fuente: CM& La Noticia

Minhacienda y Dian investigarán movimientos offshore de colombianos en Bahamas.
  • Ante la utilización de Bahamas como paraíso fiscal de colombianos, el ministro de Hacienda afirma que deberán pagar el 200% del valor de los activos no declarados.
La utilización de Bahamas como paraíso fiscal de colombianos que buscan evadir los impuestos de sus activos en el exterior es materia de investigación del ministerio de Hacienda y de la Dian.

El ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas, aseguró que podrán haber sanciones de hasta el 200% para los evasores. "Lo que hace la Dian es utilizar esa información para hacer las averiguaciones del caso, y en las circunstancias en las que estos activos no se hayan declarado y no se hayan reportado pues puede haber sanciones hasta del 200 % sobre aquellos activos que tengan los colombianos en el exterior que no hayan sido debidamente declarados en el país", dijo.

Además, aseguró que las investigaciones del escándalo de los denominados 'Papeles de Panamá', también continúan.

"Casi 1.200 personas están ya bajo investigación, se está avanzando de manera que las personas que aparecen en esos listados y que no reportaron y que no declararon como activos en el exterior esas propietarios pues paguen estas sanciones", agregó.
  (2016-09-26) [Mas Información]
Fuente: Vanguardia

Evasión de independientes en protección social supera el 70%
  • En el país han crecido sustancialmente los aportes a salud y en especial a pensiones.
En Santander, menos del 30% de los empleados independientes obligados aportan a salud, pensión y riesgos profesionales, una cifra alarmante y superior en 11 puntos porcentuales a la media nacional, sobre la que la Unidad de Pensiones y Parafiscales del Gobierno Nacional tiene la mira puesta.

Sin embargo, según cifras dadas por la Unidad, la de los independientes no es la única evasión que preocupa, ya que la de los empleadores de la región llega al 13%, cuando la media nacional es del 7%.

“Santander se caracteriza por una evasión por omisión, y de los pocos que cumplen como independientes, muchos cotizan por ingresos menores a los que corresponden. En el caso de los empleadores, es positivo que el número de obligados que cotizan sí es superior al nacional, pero también hay mucha inexactitud en cuanto a los empleados con altos ingresos que cotizan con aportes mínimos. La gente se equivoca al creer que esta plata se va al Estado, y no, va a cubrir pensión por vejez o por invalidez, entre otros aspectos”, indicó la directora de la Unidad, Gloria Inés Cortés Arango.
  (2016-09-26) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

PERSONAS NATURALES PUEDEN ACTUALIZAR RUT SIN IR A LA DIAN.
  • Las Personas Naturales sin firma digital pueden actualizar en línea su dirección, correo electrónico, teléfonos, entre otros.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN-, ha dispuesto el servicio en línea para que todas las Personas Naturales que no poseen firma digital actualicen el Registro Único Tributario – RUT -, sin necesidad de desplazarse a los Puntos de Contacto de la Entidad.

Con este servicio los ciudadanos podrán modificar a través de www.dian.gov.co datos como: dirección, correo electrónico, teléfonos, actividad económica, fecha de inicio de actividad económica, adición de nuevas responsabilidades, entre otros.
  • Vigencia del RUT
La Entidad reitera a todos los usuarios que el RUT no pierde vigencia, así mismo les recuerda que a través del portal se puede generar una copia de este documento con fecha actualizada sin tener que acercarse a la DIAN.

La copia del documento es válida con la marca de agua: “COPIA CERTIFICADO DOCUMENTO SIN COSTO” y no requiere la firma del funcionario de la DIAN. Sólo basta con el registro de la fecha y la hora de la generación del documento que aparece en la parte inferior derecha del formulario.
  (2016-09-26) [Mas Información]
Fuente: El Empleo.com

Si van a vender la empresa, ¿qué debe hacer el empleado?
  • Los cambios pueden generar temor, angustia e incertidumbre. Por eso, la comunicación es vital para cumplir con éxito el proceso.
Ante la posibilidad de una venta o de una fusión empresarial, mantener la calma y la confianza entre empleador y empleado es un desafío. Es normal que las personas teman porque piensan que se van a quedar sin trabajo y más si los empleadores no son claros con el proceso.

La incertidumbre es una enemiga del cambio organizacional. “Las reglas de oro para minimizarla son: mantener comunicación permanente a todos los niveles sobre el proceso de venta; ser transparente, lo que no significa estar diciendo todo a todos, tomar las decisiones y aplicarlas con velocidad responsable, ser considerado con el efecto que las decisiones tendrán sobre las personas y buscar medios para compensar lo que puedan perder”, dice Camilo Vásquez, gerente de Vásquez Kennedy Career Success.

Para María del Pilar Álvarez, psicóloga de la Universidad de los Andes y consultora en Recursos Humanos, ante una venta se pueden generar muchos panoramas y por eso es importante que el empleador sea muy sincero. Así los empleados puedan actuar dependiendo de los hechos.

“La mayoría de personas cree que va a quedar desempleada, porque en el caso de una venta o de una fusión hay duplicidad de cargos y por eso algunos puestos se eliminarían. Para manejar la calma en las empresas y con las familias hay que tener una comunicación clara, se puede informar con anticipación para que los empleados estén enterados de los cambios y también vayan planeando su futuro financiero y profesional”,
  (2016-09-26) [Mas Información]
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Fuente: El Empleo.com

Si van a vender la empresa, ¿qué debe hacer el empleado?
  • Los cambios pueden generar temor, angustia e incertidumbre. Por eso, la comunicación es vital para cumplir con éxito el proceso.
Ante la posibilidad de una venta o de una fusión empresarial, mantener la calma y la confianza entre empleador y empleado es un desafío. Es normal que las personas teman porque piensan que se van a quedar sin trabajo y más si los empleadores no son claros con el proceso.

La incertidumbre es una enemiga del cambio organizacional. “Las reglas de oro para minimizarla son: mantener comunicación permanente a todos los niveles sobre el proceso de venta; ser transparente, lo que no significa estar diciendo todo a todos, tomar las decisiones y aplicarlas con velocidad responsable, ser considerado con el efecto que las decisiones tendrán sobre las personas y buscar medios para compensar lo que puedan perder”, dice Camilo Vásquez, gerente de Vásquez Kennedy Career Success.

Para María del Pilar Álvarez, psicóloga de la Universidad de los Andes y consultora en Recursos Humanos, ante una venta se pueden generar muchos panoramas y por eso es importante que el empleador sea muy sincero. Así los empleados puedan actuar dependiendo de los hechos.

“La mayoría de personas cree que va a quedar desempleada, porque en el caso de una venta o de una fusión hay duplicidad de cargos y por eso algunos puestos se eliminarían. Para manejar la calma en las empresas y con las familias hay que tener una comunicación clara, se puede informar con anticipación para que los empleados estén enterados de los cambios y también vayan planeando su futuro financiero y profesional”,
  (2016-09-26) [Mas Información]
Fuente: El Tiempo

¿Qué hacer si su EPS le niega algún medicamento?
  • Cruz Blanca y Cafesalud, las entidades con más quejas por parte de sus usuarios.
La entrega de medicamentos (incluidos dentro del Plan de Beneficios en Salud) deberá efectuarse dentro de las 48 horas siguientes, una vez el usuario radique la solicitud. En los casos donde particularmente la EPS no lo suministre o autorice, el usuario puede acudir a la Superintendencia Nacional de Salud.

  • ¿Qué debe hacer?
1. Reclamo directo: Es recomendable que el usuario antes de iniciar el trámite de una queja o demanda se dirija, directamente, a la entidad exponiéndole las razones de su inconformidad. Esta reclamación puede presentarse de manera verbal, por escrito o través de medios electrónicos.

La entidad tiene la obligación de recibir su reclamación y dar respuesta en un término máximo de 15 días hábiles, la cual deberá contener todos los argumentos en que se fundamenta para negarse a acceder a la petición del usuario.

2. Queja ante la Superintendencia de Salud: Cuando la entidad no le ha prestado adecuadamente un servicio o ha incumplido una norma, reglamento u obligación, usted podrá presentar una queja ante la Superintendencia de Salud, exponiéndole las razones de su inconformidad y su solicitud.
  (2016-09-26) [Mas Información]
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Concejo de Bogotá.

Acuerdo No 648
16/09/2016

Por el cual se simplifica el sistema tributario distrital y se dictan otras disposiciones.
  • ACUERDA:
Artículo 1. Modificación de tarifas.
De conformidad con el artículo 23 de la ley 1450 de 2011, a partir del año 2017 modifíquense las tarifas del impuesto predial unificado fijadas en el artículo 2 del acuerdo 105 de 2003, las cuales se establecerán teniendo en cuenta el avaluó catastral o la base presunta mínima y considerando los topes contenidos en las mencionadas normas.

Los predios residenciales de los estratos 1, 2 y 3 cuyo avaluó catastral sea hasta 135 salarios mínimos legales mensuales vigentes, tendrán las siguientes tarifas preferenciales:
  (2016-09-26) [Mas Información]
Superintendencia de Sociedades
Concepto No 0145029
22/07/2016

¿Conoce usted cual es la finalidad del régimen de insolvencia?
  • El régimen judicial de insolvencia tiene por objeto la protección del crédito y la recuperación y conservación de la empresa como unidad de explotación económica y fuente generadora de empleo, a través de los procesos de reorganización y de liquidación judicial, siempre bajo el criterio de agregación de valor.
El proceso de reorganización pretende a través de un acuerdo, preservar empresas viables y normalizar sus relaciones comerciales y crediticias, mediante su reestructuración operacional, administrativa, de activos o pasivos.

El proceso de liquidación judicial persigue la liquidación pronta y ordenada, buscando el aprovechamiento del patrimonio del deudor.

El régimen de insolvencia, además, propicia y protege la buena fe en las relaciones comerciales y patrimoniales en general y sanciona las conductas que le sean contrarias.”
  (2016-09-26) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Concepto No 012331
19/05/2016

¿Cuál es el valor que se debe causar a 31 de diciembre del respectivo año para una persona natural obligada a llevar libros de contabilidad y para una persona jurídica?
  • Consulta:
Sea lo primero explicar que en la declaración del impuesto sobre la renta, todas las personas jurídicas, naturales, las asimiladas a unas y otras, y a las personas naturales que pertenecen a la categoría de otros, al no clasificar en la categoría de empleados o trabajadores por cuenta propia, deben depurarla mediante el sistema ordinario o por el sistema de renta presuntiva, a fin de tributar por la que sea mayor.

Al respecto, el Libro primero, Título I, Capítulo I del Estatuto Tributario prevé en su artículo 26 que la renta líquida gravable está constituida por la suma de todos los ingresos ordinarios y extraordinarios realizados en el año o período gravable que sean susceptibles de producir un incremento neto del patrimonio en el momento de su percepción, y que no hayan sido expresamente exceptuados.
  (2016-09-26) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Concepto No 012572
20/05/2016

Factura – Obligación Factura – Requisitos.
  • Las ventas realizadas a través de máquinas dispensadoras, independientemente del valor de las mismas, no tienen previsto un tratamiento exceptivo respecto de la obligación de facturar razón por la cual deben cumplir con el deber legal de expedir factura o documento equivalente.
Debo mencionar que, aunque las dispensadoras automáticas no traen en su equipo original el sistema para entregar factura, muchos desarrolladores y fabricantes en el mundo ofrecen esta implementación para cumplir con las normativas de sus países, pues estas máquinas no solamente se usan para la venta de alimentos o productos de menor valor, de forma masiva y ambulante.

Es posible implementar un mecanismo a fin de expedir factura en ciertos casos de ventas realizadas a través de máquinas vending, lo que permite precisar frente a este escenario que cuando se opte por expedir factura esta debe cumplir con todos los requisitos del artículo 615 del estatuto tributario y demás normas concordantes.
  (2016-09-26) [Mas Información]
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Fuente: El Espectador

Asalariados, los clavados en la próxima reforma tributaria.
  • De acuerdo con Rosario Córdoba las personas naturales deben empezar a pagar más impuestos para que de esta manera las grandes empresas dejen de aportar el 66% del recaudo del país.
Si en 2014 las empresas fueron las que más sufrieron con la reforma tributaria de ese año, ahora será el turno de los asalariados de padecer con los nuevos impuestos que se pagarían en 2017.

Es lo que advierte Rosario Córdoba, miembro de la comisión de expertos que redactó uno de los documentos que el Gobierno tiene en cuenta para presentar el proyecto de ley que busca realizar un cambio estructural al sistema de impuestos colombiano.

Córdoba apoya la idea del Gobierno de no subirles más impuestos a las empresas, pues son los generadores de empleo en el país y los gravámenes como el impuesto a la riqueza desestimulan la inversión.

De manera que el canal que queda para lograr los $12 billones de meta de recaudo para la reforma tributaria, que se presentará en algunas semanas, son las personas naturales. Pero en un país cuya informalidad laboral supera el 50 %, el cobro de impuestos se percibirá principalmente dentro de los trabajadores formales, es decir, entre los asalariados.
  (2016-09-23) [Mas Información]
Fuente: Ambito Juridico

Incapacidades no pueden ser superiores a 30 días.
  • La Resolución 2266 de 1998 fue expedida por el entonces Instituto de Seguros Sociales (ISS), con el fin de reglamentar el proceso de expedición, reconocimiento, liquidación y pago de las prestaciones económicas por incapacidades y licencias de maternidad.
Sin embargo, ante la falta de regulación específica en la regulación de incapacidades y licencias de maternidad dentro del Sistema General de Seguridad Social en Salud, en la práctica las EPS han continuado aplicando el criterio que en su momento estableció el artículo 10 de la referida norma.

Así las cosas, el médico u odontólogo tratante y competente para expedir certificados de incapacidad determina el periodo de incapacidad y expide el certificado inicial hasta por una máximo de 30 días, los cuales puede prorrogar, según su criterio clínico, hasta por un total de 180 días, por periodos de máximo 30 días cada uno, de acuerdo con las normas que rigen para cada tipo de riesgo. Minsalud, Concepto 201611601461951, 09/08/16
  (2016-09-23) [Mas Información]
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Departamento Administrativo de la Función Pública

Concepto No 157131
26/07/2016

¿Es procedente reintegrar el Auxilio de Transporte y la Dotación en aquellos casos que como consecuencia del incremento salarial, se superan los dos salarios mínimos legales vigentes?
  • Si la dotación fue efectivamente utilizada en el ejercicio de sus funciones por el empleado, no sería práctica su devolución.
Si el empleado devengaba una asignación básica mensual inferior a los dos salarios mínimos legales vigentes, la entidad deberá entregar la dotación de calzado y vestido de labor apropiada para el cumplimiento de la labor que desempeña.

Esta Dirección ha sostenido que una vez efectuado el aumento salarial correspondiente, es necesario tener en cuenta que el mismo tiene una vigencia fiscal desde el 1º de enero de 2016, lo que implica que el aumento salarial se ha producido desde dicha fecha para todos los efectos a saber: cotizaciones a sistema de seguridad social en salud y pensiones, liquidación de prestaciones sociales , como las cesantías y elementos salariales y todo lo que se base en el salario del empleado.

Se debe tener en cuenta el carácter retroactivo de la nueva asignación salarial, y si con el pago de la misma se excede el tope contemplado en la norma, se considera que resulta viable jurídicamente solicitar la devolución de los pagos hechos en razón al Auxilio de Transporte, a aquellos funcionarios que han superado los dos (2) salarios mínimos mensuales vigentes con el último incremento salarial.
  (2016-09-23) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Concepto No 015377
21/07/2016

¿Respecto al Registro Único Tributario, cómo se deja sin efecto la actualización realizada de la Dirección del RUT sin respaldo en el Certificado de Existencia y Representación Legal Cámara de Comercio para que el sistema refleje la realidad del domicilio fiscal?
  • Si la inconsistencia de los datos de actualización se detecta en el curso de cualquiera de los procesos de competencia de la DIAN, la misma área que adelanta el procedimiento podrá expedir el auto de suspensión de la inscripción en el Registro
El procedimiento se encuentra regulado en el artículo 11 del Decreto 2460 de 2013, para lo cual las áreas de gestión de asistencia al cliente, cuentan con facultades para verificar la información suministrada tanto en las inscripciones como en las actualizaciones del Registro Único Tributario RUT y proferir el auto de suspensión de la inscripción en el Registro, hasta tanto el contribuyente suministre los datos reales de ubicación o efectúe las correcciones a que haya lugar. Lo anterior sin perjuicio del deber de remitir la información a la División de Fiscalización de la respectiva Dirección Seccional para adelantar el procedimiento establecido en el artículo 658-3 del Estatuto Tributario. Igualmente, si la inconsistencia de los datos de actualización se detecta en el curso de cualquiera de los procesos de competencia de la DIAN, la misma área que adelanta el procedimiento podrá expedir el auto de suspensión de la inscripción en el Registro, de lo cual remitirá copia al área de asistencia al cliente de la respectiva seccional para que registre la medida.
  (2016-09-23) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Concepto No 015377
21/07/2016

¿Cuál es la Administración competente para conocer las solicitudes de devolución cuando hay cambio de domicilio?
  • Las declaraciones de corrección deben ser presentadas por el contribuyente, en el mismo lugar donde se presentó la declaración inicial.
Consulta:

Cuál es la Dirección Seccional competente para resolver la solicitud de devolución y/o compensación, la Dirección Seccional correspondiente a la modificación de la dirección del RUT sin respaldo en el Certificado de Existencia y Representación Legal Cámara de Comercio o la Dirección Seccional correspondiente a la constitución de la sociedad, la cual refleja la verdad real?

La Administración competente para conocer y tramitar las solicitudes de devolución y/o compensación, es aquella en donde se presentó la declaración tributaria que arroja el saldo a favor, independientemente de las circunstancias posteriores sobre cambio de domicilio.”.
  (2016-09-23) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Concepto No 005725
15/03/2016

El objeto social que hace procedente el tratamiento tributario especial al que se ha hecho referencia, es la ejecución de programas de desarrollo social, siempre y cuando los mismos sean de interés general y que a ellos tenga acceso la comunidad.
  • Consulta:
¿El incumplimiento de la actividad misional por la cual fue creada una fundación es objeto de sanción, y existe la obligación de reparar a los beneficiarios del sector social que “favorecen” con quienes se suscribió y firmó un acuerdo, el cual no ha sido cabalmente cumplido?

De conformidad con lo establecido en el artículo 19 del Estatuto Tributario, las fundaciones sin ánimo de lucro con excepción de las contempladas en el artículo 23 del mismo Ordenamiento, se someten al impuesto sobre la renta y complementarios, conforme al régimen tributario especial contemplado en el Título VI del Libro Primero, siempre que, para el caso consultado, cumplan las siguientes condiciones:
  • Que el objeto social principal y recursos estén destinados a programas de desarrollo social;

  • Que dichas actividades sean de interés general, y

  • Que sus excedentes sean reinvertidos totalmente en la actividad de su objeto social.
  (2016-09-23) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Concepto No 7779
08/04/2016

La tarifa del impuesto de ganancia ocasional por la rifa de un vehículo es del veinte por ciento (20%) sobre el valor comercial del bien.
  • Consulta:
¿Cual es la tarifa del impuesto de ganancia ocasional de los premios en especie?

Esto en el contexto de modificar y precisar que en efecto la tarifa del 10% contenida en el artículo 314 del Estatuto Tributario, referida en el Oficio 0003249 de 2016, es aplicable para las personas naturales residentes en el país, y para los demás sujetos allí señalados, en los casos de donaciones o asignaciones modales.

En tanto que la tarifa para ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuesta y similares, es la contenida en el artículo 317 del mismo Estatuto, cuyo texto precisa:
  • “Artículo 317. Para ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares. Fíjase en un veinte por ciento (20%), la tarifa del impuesto de ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares.”
  (2016-09-23) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Concepto No 009870
28/04/2016

¿Para un contribuyente persona natural, de conformidad con el artículo 107 del E.T., es deducible del impuesto sobre la renta, el pago de la contribución por valorización de inmuebles, decretada en un municipio?
  • Debe entenderse que dicho pago forma parte del costo de éstos bienes; por lo que no es procedente entonces tomarlo como deducción en el impuesto sobre la renta, en los términos del artículo 107 del mismo Estatuto.
El Estatuto Tributario respecto de la deducción de las expensas realizadas por los contribuyentes; precisa:

“ARTÍCULO 107. LAS EXPENSAS NECESARIAS SON DEDUCIBLES. Son deducibles las expensas realizadas durante el año o período gravable en el desarrollo de cualquier actividad productora de renta, siempre que tengan relación de causalidad con las actividades productoras de renta y que sean necesarias y proporcionadas de acuerdo con cada actividad.

La necesidad y proporcionalidad de las expensas debe determinarse con criterio comercial, teniendo en cuenta las normalmente acostumbradas en cada actividad y las limitaciones establecidas en los artículos siguientes. (…)”

No obstante esta disposición, la doctrina y jurisprudencia sobre lo que conllevan los conceptos “de relación de causalidad”, proporcionalidad y necesidad, en esta ocasión se hace necesario señalar que de conformidad con el artículo 67, de la norma ibídem los pagos por contribución de valorización, forman parte del costo del activo:
  (2016-09-23) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Concepto No 010373
02/05/2016

¿Puede la sociedad sancionada debatir la legalidad de la resolución que interpuso la sanción, después de haber efectuado el pago de la misma habiéndose acogido al beneficio de la Ley 1739 de 2014?
  • Consulta:
En el escrito de la referencia comenta que la Autoridad Tributaria impuso sanción por no enviar información por errores en la información de medios magnéticos. Así mismo afirma que contra la resolución que impuso la respectiva sanción no se interpuso recurso alguno, y que por lo tanto la DIAN inició un proceso de cobro coactivo.

Por último argumenta que la sociedad se acogió al beneficio previsto en el artículo 56 de la Ley 1739 de 2014, luego de que el acto administrativo respectivo quedara en firme.

  • ¿Modifica en algún sentida la respuesta al anterior interrogante el hecho de que no se presentó ningún daño ni a la DIAN ni a terceros?

  • ¿Cuál es el término para controvertir sanciones que interponga la DIAN, que no se ajusten a los lineamientos dispuestos por la sentencia C-160 de 1998 de la Corte Constitucional?”
  (2016-09-23) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Concepto No 012331
19/05/2016

¿Cuál es el valor que se debe causar a 31 de diciembre del respectivo año para una persona natural obligada a llevar libros de contabilidad y para una persona jurídica?
  • Consulta:
La declaración del impuesto sobre la renta, todas las personas jurídicas, naturales, las asimiladas a unas y otras, y a las personas naturales que pertenecen a la categoría de otros, al no clasificar en la categoría de empleados o trabajadores por cuenta propia, deben depurarla mediante el sistema ordinario o por el sistema de renta presuntiva, a fin de tributar por la que sea mayor.

Al respecto, el Libro primero, Título I, Capítulo I del Estatuto Tributario prevé en su artículo 26 que la renta líquida gravable está constituida por la suma de todos los ingresos ordinarios y extraordinarios realizados en el año o período gravable que sean susceptibles de producir un incremento neto del patrimonio en el momento de su percepción, y que no hayan sido expresamente exceptuados.

De los ingresos se restan las devoluciones, rebajas y descuentos, con lo que se obtienen los ingresos netos. De los ingresos netos se restan, cuando sea el caso, los costos realizados imputables a tales ingresos, con lo cual se obtiene la renta bruta y de la renta bruta se restan las deducciones realizadas, con lo cual se obtiene la renta líquida.
  (2016-09-23) [Mas Información]
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Fuente: Portafolio

Pensiones altas sí podrían pagar impuestos por ser subsidiadas.
  • Santiago Montenegro, presidente de Asofondos y del Consejo Gremial, dice que en el proyecto de reforma tributaria se podría contemplar la posibilidad.
Se acerca la hora cero para que el Gobierno Nacional le entregue al Congreso de la República el proyecto de ley de reforma tributaria, para que se discuta y se fijen nuevas condiciones en el país.

Las reuniones entre el empresariado, los gremios y el Ejecutivo son constantes y productivas y si bien aún hay temas por definir, la expectativa es que la tasa fina de tributación por parte de las empresas en Colombia sea similar a la que plantearon los expertos de la Comisión Tributaria, es decir, de entre 30% y 35%.

“Se ha avanzado mucho en la definición de la base gravable. Está claro que se utilizará la metodología de las Normas Internacionales de Información Financiera (Niif), pero se le harán muchos ajustes para que, al final, la tarifa sea lo más competitiva posible”, dijo.

El dirigente explicó que los avances están ligados a eliminar de la base los activos que distorsionan la realidad fiscal de las compañías.

“Se van a hacer ajustes sobre activos con valorizaciones no realizadas, pero también sobre aquellos que tengan valorizaciones o desvalorizaciones por efectos de la tasa de cambio”, explicó el Presidente de Asofondos.
  (2016-09-22) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

Nuevo Proyecto de Resolución "Por medio de la cual se modifica el parágrafo 9º y se adicionan los parágrafos 10º, 11º y 12 al artículo 1º de la Resolución 4083 de 1999."
  • Atendiendo al nuevo diseño de los Formularios No. 1 “Declaración de Cambio por Importaciones de Bienes” y No. 2 “Declaración de Cambio por Exportaciones de Bienes”, se hace necesario modificar el artículo 1º de la Resolución 4083 de 1999 para señalar en esta norma las nuevas reglas que permitan a los intermediarios del mercado cambiario presentar a la DIAN la información relacionada con los documentos aduaneros, o los que hagan sus veces, y los valores canalizados por cuenta de ellos a través de estas entidades.
RESUELVE:

ARTICULO 1.
Modifíquese el Parágrafo 9º del artículo 1º de la Resolución 4083 de 1999, modificado por el artículo 1º de la Resolución 000099 del 17 de septiembre de 2015, el cual quedará así:
  • “PARÁGRAFO 9º. La información de los documentos aduaneros de importación o de exportación (DEX), o los que hagan sus veces, y los valores USD pagados a la mercancía amparada en dichos documentos, debe ser indicada por los importadores y/o exportadores al intermediario del mercado cambiario en el momento de la presentación de la respectiva “Declaración de Cambio por Importaciones de Bienes” o la “Declaración de Cambio por Exportaciones de Bienes” que canalice el pago o el reintegro de la operación de comercio exterior, si dicha información estuviere disponible en el momento de la celebración de la operación de cambio.
  (2016-09-22) [Mas Información]
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Fuente: Supersalud

Atención en salud durante la suspensión por mora.
  • ¿La EPS puede negar la atención a un afiliado cuando la empresa se encuentra en mora en el pago de salud?
Se pueden presentar 2 escenarios en el caso que un empleador se encuentre en mora en el pago de los aportes en salud de su trabajador:

En un primer escenario, la afiliación al Sistema General de Seguridad Social en Salud podrá ser suspendida por la mora en el pago de aportes durante 2 períodos consecutivos por parte del empleador, siempre y cuando la EPS haya realizado previamente el cobro coactivo al deudor.

Durante este período, el empleador en mora deberá pagar el costo de los servicios de salud del afiliado cotizante y su grupo familiar.

La EPS estará exenta de asumir los costos de la atención en salud del cotizante y su grupo familiar, a excepción de la atención para madres gestantes y menores de edad.

En caso en que el empleador haya realizado el descuento al trabajador por concepto de pago de seguridad en salud pero no haya efectuado el aporte y esto genere mora, la EPS deberá garantizar la atención en salud del afiliado cotizante, y su núcleo familiar para tratamientos que estén en curso, atención ambulatoria, con internación de urgencias, domiciliaria o inicial de urgencias, hasta que se efectúe la normalización en el pago.
  (2016-09-22) [Mas Información]
Fuente: Portafolio

Así puede deshacer un correo ya enviado.
  • Gmail y Outlook dan la opción de corregir y eliminar un mensaje, solo si este no ha sido leído por el destinatario.
Le ha pasado alguna vez que está redactando un correo electrónico y, por error, lo envía sin haber terminado? O, ¿lo manda, sin querer, a una persona diferente?

Esta situación es más habitual de lo imaginado y puede generarle problemas en las relaciones con sus familiares o con sus compañeros de trabajo, hasta llegar al punto de que, en un descuido de estos, puede enviar datos confidenciales de su empresa o comentarios difamatorios de otras personas.

Tranquilo, estas situaciones ya pueden resolverse fácilmente, pero debe hacerse de forma inmediata, puesto que una vez leído el mensaje, ya sí es inevitable la recuperación del mismo. Tenga en cuenta las siguientes funciones, que ya están disponibles para las cuentas de Gmail y de Outlook.
  • GMAIL
Para esta plataforma, existe la opción de deshacer el envío de los datos, a través de la activación de recuperación del mensaje, como se mencionó, antes de que este lo lea.

Para ello, debe activarse primero la configuración de Google Labs, hacer click en configuración (que está ubicado en la parte superior derecha de la página), ingresar a la pestaña Labs y así habilitar la opción “deshacer el envío”, con lo cual se amplía el margen a 30 segundos para ‘arrepentirse’ de haberlo enviado.
  (2016-09-22) [Mas Información]
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